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成都中医药大学建设工程项目全过程跟踪审计暂行办法
点击数:1569   时间:2014/6/18 0:00:50   作者:admin   

成都中医药大学

建设工程项目全过程跟踪审计暂行办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步完善内部控制制度,加强对基本建设资金的管理,规范工程建设行为,合理控制工程造价,维护学校合法经济利益,提高建设资金使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)、教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财<2007>29),结合我校工程建设实际情况,特制定本暂行办法。

第二条 本暂行办法所称建设工程项目全过程跟踪审计(以下简称全过程跟踪审计)是指学校审计处以有关建设工程管理的方针、政策、法律和法规为依据,对建设工程实施过程中全部经济活动的真实性、合法性和效益性所进行(事前、事中、事后)的审计监督。

第三条 全过程跟踪审计目的:加强学校建设工程全过程工程造价控制,真实准确地反映工程造价,在保证工程质量的前提下,努力降低工程建设成本,提高建设资金使用效益,维护学校合法经济权益,促进干部队伍廉政建设。

第四条 全过程跟踪审计由学校审计处负责组织实施,具体工作委托工程造价咨询公司(以下简称咨询公司)承担。审计处是全过程跟踪审计的主体,咨询公司对审计处负责并接受其管理、监督。

第二章 相关工作机构

在全过程跟踪审计工作中的职责

第五条 审计处的职责:

1、负责全过程跟踪审计工作的组织与协调,处理全过程跟踪审计过程中遇到的问题;

2、认真做好对咨询公司的审查和委托工作;

3、审核并批准咨询公司编制的全过程跟踪审计具体实施方案,对咨询公司提供的咨询意见进行审核和确认;

4、对咨询公司的工作进行管理、监督,评价咨询公司的工作质量;

5、对审计报告进行审查和确认,审定最终工程造价并及时出具《工程结算审计报告》和报批。

第六条 规划建设处的职责:

1、支持和配合审计处开展全过程跟踪审计工作;

2、按时向审计处提供与工程造价相关的完整、准确资料,及时通报工程建设过程中的有关情况,提前通知审计处参加与受托项目相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动,以便审计处获取工程信息;

3、督促工程监理和施工单位,落实审计意见,对需要报送或转交的有关审计资料及时签署意见;

4、协同审计处及时解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题;

5、对跟踪审计中发生的问题以及对咨询公司的工作质量,及时向审计处反馈意见或提出建议。

第七条 工程造价咨询公司职责:

1、遵守国家有关的法律法规,认真履行委托合同约定的工作职责,并对咨询意见和审计报告承担法律和经济责任,接受学校审计处的管理和监督;

2、成立跟踪审计项目组并制订跟踪审计实施方案,该方案应包括人员安排、工作计划、技术手段和方法、工作制度等内容;

3、及时了解施工现场情况,形成详细的过程记录,该记录整理、装订后交学校审计处最终归档;

4、对投资估算、设计概算、工程量清单、控制价及投标价、设计变更、工程签证、索赔费用、竣工结算等进行审核,提供咨询意见或报告;工程竣工结算造价与施工合同约定造价有较大价差时,进行价差分析并提供分析报告;

5、对招标文件、施工合同等合约性文件进行审核,提供造价方面的咨询意见;

6、审核工程进度款,并按施工合同约定时间提供审核报告,跟踪签证隐蔽工程,参加工程验收;

7、提供材料、设备价格的咨询意见,并进行技术经济分析;

8、认真做好与参建各部门的沟通协调工作,促进跟踪审计工作的顺利开展。

第三章 全过程跟踪审计内容及工作程序

第八条 全过程跟踪审计涉及到工程建设的各个阶段,主要包括工程前期阶段、施工阶段和竣工结()算及后期评估阶段。

第九条 工程前期阶段:

1、项目立项及可行性研究阶段

1)检查项目立项的决策程序是否合规,是否在多方案比较、论证的基础上进行决策。

2)检查可行性研究报告编制的依据是否真实,项目建成后的经济、社会效益分析是否客观、真实。

3)审核项目投资估算,为学校立项决策提供参考。

2、设计阶段

1)审核设计招投标文件及设计合同。

对设计招标文件主要审核:内容的完整性,招标程序的合规、合法性。

对设计合同主要审核:设计单位主体的合法性,收费的合规、合理性,责、权、利及违约条款的完整性和合理性,对低劣设计质量的索赔约定是否合理。

以上内容同样适用于审核工程勘察合同。

2)参加初步设计的审查会议,通过对建筑经济指标的分析,提供优化设计方面的咨询意见。

3)审核设计概算,为学校确定工程投资总额控制目标提供参考。

4)对施工图设计的完整、设计深度提出具体建议。

3、招投标阶段

1)审核招标文件

本阶段审核的招标文件主要包括招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等。

主要审核:文件内容的完整性、严密性,招标程序的合规、合法性,评标、定标工作的公正、公平性,重点审核计价依据、价款结算与调整办法、合同主要条款。

2)审核工程量清单、控制价及投标价

主要审核:工程量清单中主要工程量的计算是否准确,清单项目的编制、特征描述是否准确、完善,是否存在明显漏项,标价是否预先控制及价格水平是否合理。

3)审核招标答疑文件

主要审核:文件内容表述的准确及完整性。

4)检查招投标程序的执行

检查整个招投标程序的执行是否与国家相关的法律、法规及招标文件中明确的程序相符。

5)在投标公示期内完成对中标候选人投标文件的初步核查。

4、施工合同审核阶段

1)主要包括:建设项目的总承包合同和建设单位分包项目的分包合同。

2)主要审核:合同主体的合法性,合同内容与招标文件邀约、投标文件响应是否一致,工程量变更、设备材料价款调整、结算依据、审计条款等内容表述是否合规、合理、准确、完整。

3)工程总价包干合同须事前审计。

5、施工图审核阶段

1)审核施工图设计阶段提供的优化设计咨询意见是否落实。

2)根据优化设计咨询意见的落实情况,进一步提出施工图最佳优化意见。

第十条 施工阶段:

1、审核是否严格按会审后的施工图组织施工;

2、隐蔽工程验收与签证

1)学校工程管理部门的现场负责人须在工程项目隐蔽之前及时通知审计处负责人和造价工程师进行现场监督和签证确认,造价工程师须做好跟踪审计的书面记录、照相、摄相、电子文档。未经学校工程管理部门的现场负责人、监理工程师、造价工程师、施工单位现场负责人共同签证确认的隐蔽工程不得进入工程竣工结算。审计人员未到现场,隐蔽工程不予验收。自行封闭的隐蔽工程不予结算审计。

2)参加的工程验收主要包括:基础、主体、装饰、安装隐蔽工程验收。

3、参与大宗材料、设备的招标采购工作及其价格咨询工作

1)本细则所称大宗材料、设备是指同类材料总价大于10万元、设备单价大于5万元或设备总价大于10万元的材料或设备;

2)审核大宗材料的采购程序是否符合国家和学校的相关规定,价格是否合理;

3)大宗材料采购在招标采购或询价采购前,工程管理部门向审计处提供招标文件、产品名称、型号、规格、性能指标、暂估价等资料,接受审计处的审计监督;

4)审计处经市场考察和询价后,对上述资料进行综合评估,提出该材料的建议价格和相关意见;

5)相关部门选定的材料样品及相关资料,应及时送审计处备案,作为工程结算审计依据;

6)审计处须参与采购合同的商务谈判。

4、审核工程预付款、进度款

主要审核:是否符合申报程序,所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符,计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符,是否存在重复申报或将学校直接采购的材料、设备虚报的现象,工程预付款是否按合同约定比例支付和扣回等。

5、审核设计变更和变更工程签证

1)对设计变更主要审核:是否符合设计变更的批准程序,是否由主张变更的单位或部门以书面报告形式提出,是否经过可行性论证,是否有变更费用预算书,设计变更引起造价变化的是否能作为结算依据。重大设计变更,尤其是指可能引起工程造价超出工程投资总额控制目标的设计变更,必须事先论证,按审批程序报批。

2)对变更工程签证主要审核:是否符合工程签证的管理程序和批准权限,实际发生的变更内容是否与设计变更内容相符,计量计价方式是否与合同有关条款约定相符(或另做合理约定),能否作为结算依据。

3)未经学校工程管理部门负责人、监理工程师、造价工程师、施工单位负责人共同签证确认的变更工程量不得进入工程竣工结算;与工程质量有关的设计变更,须经设计单位签字盖章确认批准后,方可实施,其工程量进入竣工结算。

6、审核索赔费用

1)在工程实施过程中,对可能引起索赔的因素重点跟踪,并及时提供相关咨询建议,力求避免索赔事件的发生。对已经发生的索赔事件,根据合同的约定,收集相关的证据资料,及时做好事件发生、发展、终结等相关记录,在规定的时间内与工程管理部门一起及时处理索赔事件。

2)对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误等,积极协助工程管理部门及时提出反索赔。

第十一条 竣工结算阶段:

1、工程竣工验收后,按《建筑施工合同》约定的时间,规划建设处对竣工结算书及所有的竣工结算资料进行审核,审核完毕后送交审计处。

工程竣工结算资料主要包括:招、投标文件和中标资料;工程施工、跟踪审计合同,补充协议书;地质勘探报告和签字盖章后的竣工图纸;施工图会审纪要;工程结算书及工程量计算书;甲方直接供应设备、材料的清单和合同书;设备、材料价格证明资料;设计变更图纸和工程签证单;隐蔽工程验收资料、质量验收合格资料和工程竣工验收报告;与工程造价相关的其他资料。

2、审计处组织审前会议,与施工单位签署《结算审计承诺书》。

3、根据审计工作需要由审计处组织、安排现场勘测,核查实际施工情况是否与竣工结算资料相符。

4、审计处在国家有关规定的时限内完成竣工结算审计工作并出具《工程竣工结算审计报告》或初稿。

5、造价咨询公司按《造价咨询合同》约定对工程竣工结算价与合同价差额提出书面分析、建议和所有单项工程的造价对照表。

结算审计过程中,如出现重大分歧,审计处将及时组织规划建设处、咨询公司和施工单位共同研究、协商,报学校研究解决。因重大分歧导致的反复协商、反复验证、申请仲裁等情形发生时,以上时限按自然中断处理。

6、审计处将学校、施工单位共同签字盖章确认的《工程竣工结算审核报告》签发给工程管理部门,并返还完整的原始送审资料。

7、审计处审核是否按基建财务制度的规定进行竣工决算。

第十二条 全过程跟踪审计的工作程序:

1、参与建设工程项目立项可行性论证工作会,建设工程项目立项经批准后,工程管理部门将工程项目批准情况在两个工作日内书面通知审计处。

2、审计处根据建设工程项目立项情况,向学校领导申报建设工程项目全过程跟踪审计实施方案,实施方案经批准后,审计处根据批准情况,成立工程项目审计工作组并组织实施。

3、审计处按照国家和学校有关规定,委托工程造价咨询公司具体实施全过程跟踪审计工作,并下达委托审计通知书。

4、审计处向规划建设处下达《成都中医药大学建设工程跟踪审计通知书》。

5、审计处实施对咨询公司的管理、监督,并负责检查、复核全过程咨询公司审核的工程造价情况,及时处理咨询过程中遇到的问题。

6、建设工程进度报告书和竣工结算报告书在报批前,规划建设处向审计处提出书面审计申请,填制审计申请单,明确提出需要咨询的内容和要求,同时提供相关资料。审计处接到申请和相关资料后交咨询公司审核。

7、咨询公司在施工合同约定的时限和国家有关规定的时限内完成工程进度报告书和竣工结算报告书的审核工作,并出具相应的审计报告交审计处复核。

8、审计处收到竣工结算审核报告书后,填制审批表,复核后提出复核意见,交规划建设处等相关部门复核并提出复核意见,最后上报学校领导审批后执行。

9、审计处根据相关部门的复核意见和学校领导的审批意见,出具审计通知书,进入付款程序。

10、工程项目全过程跟踪审计结束,审计处将相关的档案资料按照有关规定建立和进行管理。

第十三条 全过程跟踪审计的工作时限要求:

1、跟踪审计的工作时限应满足工程质量和进度的需求,并以不影响工程质量和进度为工作原则。

2、规划建设处应根据咨询工作量的大小,为咨询工作预留充足、合理的时间,以确保咨询意见的质量。

3、具体工作时限如下:

审核投资估算一般为35天;审核设计概算一般为710天;审核招标文件一般为35天;审核招标答疑文件一般为13天;审核工程量清单及控制价一般为1015天;审核合同类文件一般为35天;审核进度款一般为57天;工程设备、材料价格咨询一般为35天;设计变更或工程签证的造价咨询一般为57天;工程竣工结算按国家有关规定的时间;工程竣工结算价与合同价差额提出书面分析、建议和所有单项工程的造价对照表的造价咨询一般为2030天。

第十四条 在全过程跟踪审计过程中,学校审计处应对每个送审事项出具相应的书面咨询意见或审计意见。其中,特别重大事项需经审计处与工程管理部门共同商议或请示校领导批准后,方可出具咨询意见或审计意见。

第十五条 为倡导诚实信用,同时为制约施工单位高估虚报的行为,特制定如下审计费支付办法:

1、基本审计费:按四川省物价局、四川省建设厅关于《工程造价咨询服务收费标准》(川价发<2008>141号)收费标准的80%计算支付。若有新颁发的《工程造价咨询服务收费标准》,按新标准执行。

2、效益审计费:

1)审减率在5%(含5%)以内部分,审计费由委托方按审减金额的2.4%支付;

2)审减率超过5%(不含5%)部分审计费由施工方按审减全额5%支付审计费。支付方式采取委托方从施工方工程款中代扣代付。

3、审计费支付审批权限:

1)审计费支付在1万元及以内的由审计处审计科科长审核,分管审计副处长复核,审计处处长、规划建设处处长审批。

2)审计费支付在1万元-10万元及以内的,由审计处审计科科长审核,分管审计副处长复核,审计处集体研究确定, 审计处处长、规划建设处处长 、学校分管规划建设、纪检监察审计校领导审批。

3)审计费支付在10万元以上的由审计处审计科科长审核,分管审计副处长复核,审计处集体研究确定,审计处处长、规划建设处处长 、学校分管规划建设、纪检监察审计校领导、校长审批。

第十六条 学校招标办在拟订招标文件时,须将全过程跟踪审计内容纳入招标文件必须响应的条款中,并最终列入施工合同条款。

第十七条 本规定自发布之日起实施。

二○一○年五月十一日

 


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