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成都中医药大学企业审计暂行办法
点击数:1582   时间:2014/6/17 23:57:49   作者:admin   

成都中医药大学企业审计暂行办法

第一条 为了规范我校企业审计工作,提高审计工作质量和效率,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计准则》、《成都中医药大学内部审计工作暂行办法》,结合学校企业实际情况,制定本暂行办法。

第二条 本暂行办法适用于学校及其下属单位所属、所办或控股的企业、公司、各种经济实体和实行企业管理的单位。

第三条 企业审计由学校审计处组织实施,也可委托社会审计机构进行。

第四条 本办法所称企业审计,是指学校审计部门或社会审计机构按照<<教育系统企业财务收支审计实施办法>>、《教育系统企业内部控制制度评审实施办法》、《教育系统企业单位有关负责人经济责任审计实施办法》的有关规定,对企业的资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性,内控制度的健全性、有效性,有关负责人履行经济责任情况进行的审计监督。

第五条 实施企业审计的目的,是掌握企业的财务收支和经营状况;对审计时间范围内的财务管理、会计核算、内部控制制度、经济效益和有关负责人经济管理责任的履行等情况进行审核和评价;客观反映企业真实情况;促使企业进一步完善内部控制制度,加强经营管理,提高经济效益。

第六条 企业审计重点

1、独立法人企业经营范围是否和营业执照相符,非独立法人经营范围是否和学校审批一致,扩大经营范围是否经过工商管理机关等政府管理部门或学校批准;

2、企业是否遵守国家法律、法规,守法经营;

3、财务机构是否健全,是否配备专兼职财务人员,财务人员是否持证上岗;

4、企业经营管理制度、财务管理制度、岗位职责等各类规章制度是否健全有效;

5、企业内控制度是否建立健全,不相容职位是否分设,能否发现和有效防范经营风险;

6、企业财务核算制度的选择是否符合国家法规和学校管理要求,会计政策、核算方法是否保持连续性、一贯性;

7、企业经济决策是否班子集体研究,成效如何,有无重大失误,重大决策是否按规定报学校审批;

8、企业会计核算是否健全,企业会计报表、会计账簿和会计凭证是否真实、合法;

9、企业各类资产是否安全、保值、增值,有无流失现象发生;

10、企业是否完成学校经济目标任务,占用学校各类资源是否按时足额向学校缴纳资产使用费;

11、企业是否遵守国家劳动用工政策,是否与员工签订劳动用工合同,是否为员工购买社保;

12、企业人员工资收入是否按照国家有关法律、法规和政策支付,有无拖欠员工工资情况,员工工资福利收入是否随企业经济效益增长而逐步提高;

13、企业是否遵守国家税收法规,应税收入是否照章纳税;

14、企业签订的经济合同是否公平、公正,合同履行是否诚实守信,有无损害学校利益、企业利益和社会公共利益的情况,重要经济合同是否报学校审批;

15、依法对校属企业法定代表人(负责人)和主管经营、财务

工作的负责人任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况做出审计评价。

16、学校和审计部门认为需要审计的其他事项。

第七条 企业审计程序

1、审计处提出被审计单位名单并报校领导审;

2制定审计工作方案和审计通知书;

3、召开审计工作布置会,发审计通知书;

4被审计单位报告自查情况,交自查报告及有关资料;

5审计小组按审计工作规程实施审计;

6、审计报告送被审计单位征求意见;

7、 被审计单位回复书面意见;

8、 出具正式审计报告,交被审计单位签章确认;

9、审计报告送有关校领导、被审计单位和有关部门;

10、审计小组对审计资料归档。

第八条 审计处实施审计后,应当分析企业的赢利能力、偿债能力、营运能力和资本结构,评价企业的财务状况和经营管理业绩。

第九条 审计处可以根据国家的经济政策和本部门、本单位的工作需要,有重点地对企业进行专项审计。

第十条 察审计处有权要求被审计单位按照规定的期限如实提供下列资料:

()会计报表、账簿、凭证及其他有关资料;

()年度财务计划、内部控制制度和经营活动等方面的资

料;

()企业章程、法人证明,以及各种企业登记的资料;

()其他有关财务收支资料等。

第十一条 审计处对已经审计过的企业实施审计时,要对前次审计结果执行情况进行检查。审计机构可以根据需要,对被审计单位安排后续审计。

   第十二条 审计处对与学校经济状况有较大关系、接受投资较多或亏损数额较大的企业,以及领导指定的其他企业,应当进行定期审计。

第十三条 本办法由审计处负责解释。

第十四条 本办法自公布之日起执行。

                         二○一○年五月十一日

 


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